Налоговое резидентство на Антигуа и Барбуде. Сравнение со Швейцарией, Монако, Мальтой и Кипром
Среди карибских стран только Антигуа и Барбуда предлагает возможность получить сертификат налогового резидента.
В этом году Россия начнет обмениваться налоговой информацией о зарубежных вкладах резидентов с другими странами в рамках Единого Стандарта CRS. В связи с этим многие российские бизнесмены задумываются о смене налогового резидентства.
Как получить налоговый сертификат на Антигуа и Барбуде

На Антигуа и Барбуде действует одна из наиболее популярных паспортных программ на Карибах. Однако для состоятельных людей у этой юрисдикции есть и другие плюсы. Среди карибских стран только Антигуа и Барбуда предлагает им возможность получить сертификат налогового резидента.
Налоговым резидентам Антигуа и Барбуды не нужно выплачивать налоги на богатство, наследство и дивиденды. С 2016 года был упразднен подоходный налог для физлиц.
Условия для оформления налогового резидентства на Антигуа и Барбуде таковы:

  • Нужно прожить в стране 1 месяц в году.
  • Требуется получить официальное разрешение на постоянное проживание — ПМЖ. Его выдают всем, кто приобретает или арендует жилье в стране.
  • Кандидат должен доказать наличие доходов не менее $100 тыс. в год.
  • После получения статуса нужно каждый год выплачивать налог на сумму $20 тыс.

Получив паспорт карибской юрисдикции, Вы можете также оформить водительские права или другие документы местного образца — они пригодятся при открытии счета в банке.


Особенности налогообложения юридических лиц

По законодательству карибской страны, юридические лица, которые зарегистрированы на Антигуа и Барбуде и ведут здесь дела, также имеют статус налоговых резидентов. Ставка налога для них составляет 25% от доходов компании. Однако она может быть понижена до 22.5% в случае финансовых учреждений — если в течение года они удерживают ставки по ипотечным кредитам не выше 7%.

На острове Антигуа есть налог на недвижимость. Он составляет 0.1–0.5% от цены. Для коммерческих и жилых объектов размер налога отличается. На Барбуде налог на недвижимость отсутствует.


Самые привлекательные страны ЕС для смены налогового резидентства

Монако

Монако не зря так привлекает богатых и знаменитых — здесь отличные условия для оформления налогового резидентства. В княжестве уже больше 100 лет отсутствует налог с доходов физических лиц. А значит, не нужно и декларировать доходы и активы. Налог на прирост капитала также актуален только для граждан Франции.
В Монако нет налога на богатство, наследование или дарение (в пределах семьи — между детьми, родителями и супругами). Братьям и сестрам при наследовании и дарении придется выплатить 8%, другим одариваемым — 16%. Однако такой налог касается только имущества на территории Княжества. Объекты дарения за пределами Монако не облагают налогами.
Для юридических лиц, которые зарегистрированы в Княжестве, ситуация иная. Если основная часть компании находится в Монако, налоги платить не нужно. Однако для предприятий, получающих более 25% прибыли вне границ Монако, ставка подоходного налога составит 33.3%.

Швейцария


Привлекательна своей лояльной системой налогообложения и Швейцария. В этой стране банковская система уже давно превратилась в мировой бренд. Особенно выгоден для лиц с высоким уровнем доходов фиксированный, или аккордный налог. Его размер зависит от суммы, которую плательщик тратит на аренду недвижимости и на образ жизни в целом (отсюда альтернативное название — налог на расходы). В среднем сумма составляет от 100 до 200 тыс. швейцарских франков, размер может зависеть от кантона, где проживает налогоплательщик. Например, выше всего сумма будет в Женеве.

Одно из главных преимуществ налоговой системы Швейцарии — полная конфиденциальность. Как только будет согласована сумма аккордного налога, данные о ваших активах и доходах, полученных в Швейцарии или за ее границами, больше не запрашиваются и не разглашаются ни под каким предлогом.


Кипр

Это самая популярная налоговая юрисдикция среди россиян, известная гибкими и лояльными условиями налогообложения. Преимущество островного государства в том, что здесь также можно получить паспорт ЕС, инвестировав не менее €2 млн. Для оформления налогового резидентства требуется проживать на Кипре не менее 60 дней в течение года.

На Кипре не нужно выплачивать налог с дивидендов или процентов по вкладам. Нет налогов с прибыли, полученной в результате курсовых колебаний, от продажи ценных бумаг и одноразовых страховых выплат. В остальных случаях ставка составит от 20% (для доходов выше €19,500) до 35% (для дохода выше €60,000).
На Кипре не нужно платить налог при получении наследства. Еще год назад упразднили и налог на недвижимость.
Компании-налоговые резиденты платят налог в 12.5% с прибыли, причем даже с той, которая получена от работы за пределами Кипра. Здесь также действуют льготы, как при налогообложении физлиц: не требуется выплачивать налоги с доходов от дивидендов или процентов, а также с прибыли от продажи ценных бумаг или от курсовой разницы (за исключением случаев, когда торговля валютой — основная деятельность компании).

Ставка НДС на Кипре может различаться
от стандартной в 19% до льготной в 0%. Некоторые компании могут не платить НДС, например, предприятия, оказывающие почтовые, страховые, учебные услуги, а также предоставляющие аренду недвижимости.

Прирост капитала облагается налогом только, если он каким-то образом связан с продажей объекта недвижимости на Кипре. Но если объект получен в подарок или перешел по наследству, ничего выплачивать не нужно.


Мальта

В число стран, где не взимают налоги с пассивных доходов, входит и Мальта. Это островное государство, как и Кипр, предлагает инвесторам программу гражданства за инвестиции.

По информации, опубликованной в официальных источниках Мальты, паспорт этой страны получили уже более 700 состоятельных россиян, включая предпринимателей из списка Forbes.
Для получения налогового резидентства на Мальте, необходимо проживать в стране более полугода — минимум 183 дня в год.

Таким образом, состоятельным людям, желающим сменить налоговое резидентство, есть из чего выбирать. Наиболее популярно получение такого статуса на Кипре — этот вариант предпочли 60% россиян. Около 30% остановили свой выбор на Мальте, Монако и Швейцарии. В последние годы популярностью также пользуется налоговое резидентство в Израиле.

Made on
Tilda